Расходы представительства
Здравствуйте,
Организация имеет представительство в Беларуси. Представительство имеет отдельный баланс и расчетный счет. Документы покупателям оформляет только головная организация. Головная организация получила от представительства авизо. В авизо указаны проводки нескольких видов:
- перевод денег с организации на представительство
- получение представительством оплаты от покупателя (Дт79 Кт62)
- получен представительством займ (Дт79 КТ66)
- оплата предстаавительством поставщику (Дт60 Кт79)
- предоставлен отчет Представительства о затратах (Дт26 Кт79)
Все суммы указаны в бел.рублях. Авизо офомлены начиная с февраля 2011 года за каждый месяц.
Вопрос: учитываются ли расходы представительсва в налоговом учете головной организации?
Размышления:
Согласно п. 1 ст. 7 Соглашения между РФ и РБ, предпринимательская деятельность, осуществляемая российским предприятием в Беларуси через находящееся там постоянное представительство подлежит налогообложению налогом на прибыль. Но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.
Документы за оказанные услуги (международные перевозки) выписывает головная организация, но иногда оплату от клиентов получает напрямую представительство в РБ. Будет ли в таком случае для представительства это доходом? Я думаю нет. А раз нет дохода, то и налог на прибыль в РБ представительство не уплачивает. Расходы же представительства уменьшаю налогооблагаемую базу по прибыли головной организации. Правильно? Правда с валютой не очень понятно. Головная огранизация перечисляет представительству рубли, а представительство в авизо расходы указывает в бел.рублях. В таком случае 79 счет может быть и не нулевым 🤔
Организация имеет представительство в Беларуси. Представительство имеет отдельный баланс и расчетный счет. Документы покупателям оформляет только головная организация. Головная организация получила от представительства авизо. В авизо указаны проводки нескольких видов:
- перевод денег с организации на представительство
- получение представительством оплаты от покупателя (Дт79 Кт62)
- получен представительством займ (Дт79 КТ66)
- оплата предстаавительством поставщику (Дт60 Кт79)
- предоставлен отчет Представительства о затратах (Дт26 Кт79)
Все суммы указаны в бел.рублях. Авизо офомлены начиная с февраля 2011 года за каждый месяц.
Вопрос: учитываются ли расходы представительсва в налоговом учете головной организации?
Размышления:
Согласно п. 1 ст. 7 Соглашения между РФ и РБ, предпринимательская деятельность, осуществляемая российским предприятием в Беларуси через находящееся там постоянное представительство подлежит налогообложению налогом на прибыль. Но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.
Документы за оказанные услуги (международные перевозки) выписывает головная организация, но иногда оплату от клиентов получает напрямую представительство в РБ. Будет ли в таком случае для представительства это доходом? Я думаю нет. А раз нет дохода, то и налог на прибыль в РБ представительство не уплачивает. Расходы же представительства уменьшаю налогооблагаемую базу по прибыли головной организации. Правильно? Правда с валютой не очень понятно. Головная огранизация перечисляет представительству рубли, а представительство в авизо расходы указывает в бел.рублях. В таком случае 79 счет может быть и не нулевым 🤔
Comments
-
Цитата: ...Вопрос: учитываются ли расходы представительства в налоговом учете головной организации? ...
Добрый день!
Если расходы представительства неразрывно связаны с деятельностью организации в целом и способствуют получению ею дохода, то эти расходы могут быть учтены в налогообложении организации в России.
Успехов! -
Здравствуйте!
Большое спасибо за ответ! С расходами вроде поняла. Даже нашла информацию что налоги с ФОТ уплаченные за работников представительства в расходах головной организации не учитываются. Остался только вопрос новые вопросы удалены модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме. -
Цитата: ... Остался только вопрос момента отражения расходов. В какой валюте и на какую дату. Напомню, что у меня есть за каждый месяц общая сумма затрат представительства (Дт26 КТ79) в бел.рублях.Ну и вопрос дохода. Правильно ли я понимаю что дохода у представительства не возникает?
Это уже новые вопросы. А новые вопросы, по правилам форума, должны задаваться в новых темах. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
Успехов!
